Crimes tributários: entenda os riscos e saiba como evitá-los

Os crimes tributários ainda são muito comuns no país. É a forma encontrada por muitos empreendedores para lidar com a carga tributária, evitando o pagamento de impostos, de forma ilegal e criminosa. Quando as empresas são descobertas, o ônus é muito grande: além de multas e outras penalidades, a empresa fica com sua imagem comprometida e pode até ser fechada.

Apesar de a sonegação fiscal ser um tipo de ilícito tributário — na verdade, o mais conhecido —, não é o único. Há diferentes tipos, como serão abordados a seguir. Também não devemos confundir a inadimplência fiscal com um crime nessa área. Vale observar, pois, nesse caso, o que existem são tributos em atraso.

Que tal saber um pouco mais sobre o assunto? Leia o artigo completo!

O que são crimes tributários?

Os crimes tributários são caracterizados pela aplicação de fraudes na apuração dos impostos e demais tributos. A constatação de fraude pode gerar penalidades como multas e até a prisão dos responsáveis. Conforme a Lei nº 8.137/1990, são consideradas fraudes e, portanto, crimes tributários as situações seguintes:

• a prestação de informações falsas ou sua omissão aos órgãos fiscalizadores;
• o extravio, a falsificação ou a alteração dos documentos fiscais (e a inserção de elementos duvidosos, a fim de enganar a fiscalização);
• a recusa em fornecer, ou o não fornecimento das notas fiscais, bem como sua emissão contendo valores inexatos ou sua falsificação;
• o não recolhimento dos tributos e das contribuições sociais dentro do prazo, o que configura apropriação indébita;
• a exigência, o pagamento ou o recebimento de qualquer porcentagem sobre as deduções de impostos ou incentivos fiscais;
• a exigência, a solicitação ou o recebimento de vantagens indevidas em cima dos tributos e das contribuições sociais.

Como são classificados os crimes tributários?

Falamos que os crimes tributários são, de forma genérica, fraudes contra o sistema fiscal do governo. Mas, na verdade, eles são classificados em três tipos: a sonegação, a fraude e o conluio.

Sonegação

A sonegação acontece quando a empresa contribuinte procura impedir que o órgão fiscalizador fique ciente dos fatos que geram as obrigações de pagar tributos ou esconde condições pessoais que influem sobre o cálculo dos impostos que devem ser pagos. A não emissão de notas fiscais é um exemplo bastante praticado de sonegação.

Fraude

A fraude representa qualquer engano premeditado, efetuado de má-fé, com o intuito de esconder a verdade ou fugir ao cumprimento das obrigações fiscais. Acontece todas as vezes em que a empresa contribuinte busca impedir ou protelar a incidência do fato gerador de tributo ou modifica suas características fundamentais, visando à redução do total do tributo a pagar.

Conluio

Outro tipo de crime tributário é o conluio. Ele acontece quando duas ou mais empresas (ou pessoas físicas) se unem, de forma deliberada, para conseguir benefícios, praticando frade ou sonegação fiscal. Isso ocorre, por exemplo, com auditores e empresas de auditoria que recebem propina para não denunciarem algum crime tributário.

Quais são os riscos que a empresa corre ao praticar crimes tributários?

Os crimes tributários começaram a ser sistematizados no Brasil em 1965, quando foram criadas sanções para inibir a prática da sonegação. De acordo com a gravidade do crime, a sanção pode ser maior ou menor.

A penalidade mais comum é a multa, que é chamada de “prestação pecuniária compulsória”. As multas ocorrem quando não há cumprimento de um dever legal ou relacionado a contratos.

As penas de reclusão podem ir de dois a cinco anos, e as de detenção variam de seis meses a dois anos. A reclusão é aplicada em casos mais severos, sendo o regime fechado, semiaberto ou aberto. Geralmente, as penas de reclusão são cumpridas em prisões de segurança média ou máxima.

Já a detenção é aplicada em situações mais leves, não sendo aplicável o regime fechado — na maioria das vezes, o regime é o semiaberto, praticado em estabelecimentos, como colônias agrícolas, industriais ou locais parecidos; mas também pode ser aplicado o regime aberto, em instalações apropriadas, como os albergados.

Veja mais penalidades que podem incidir no contexto administrativo:

• o confisco de produtos ou documentos;
• a apreensão de veículos que carregam produtos indevidos;
• a aplicação da penalidade de perda dos bens e de moeda (seja brasileira ou estrangeira), negativa de cadastro;
• o fechamento compulsório da empresa (interdição).

Outros riscos que a empresa que comete crimes tributários sofre é a perda de competitividade no mercado, ficando com a reputação manchada, perdendo clientes e sendo alvo constante da mira da Receita Federal. Em muitos casos, a empresa fecha, devido a esses fatores e/ou ao ônus financeiro das multas.

Como evitar os crimes tributários?

Seguem dicas valiosas para você evitar os crimes tributários.

Respeite o regime tributário da empresa

Muitas empresas adotam o regime tributário Simples nacional, destinado a micro e a pequenas empresas, para não assumir os custos a mais de outro regime. Isso se caracteriza como fraude e a empresa fica sujeita à punição. Além disso, nem sempre o Simples Nacional é a opção mais viável. O correto é realizar o planejamento tributário para definir o regime mais adequado.

Recolha os tributos no prazo legal

É importante que as obrigações tributárias sejam recolhidas no prazo legal, principalmente aquelas que dão margem à apropriação indébita, que se relacionam à retenção da fonte como INSS e IR descontado da folha de pagamento dos colaboradores.

Evite o Caixa 2

O Caixa 2 é formado por todo dinheiro que tem sua origem omitida, para que não seja necessário fazer o pagamento de tributos. Dessa forma, as empresas não registram a entrada e a saída, criando um caixa paralelo. Essa prática se popularizou no Brasil, de modo que muitos gestores a praticam sem receio, julgando que, dificilmente, serão descobertos — mas isso é um risco desnecessário.

Não modifique documentos fiscais

Em algumas empresas, há modificação no valor de faturas, duplicatas e outros documentos para um total menor, pagando, assim, impostos menores. Também é comum colocar elementos falsos nas notas fiscais.

Use softwares de gestão

A fim de evitar os crimes tributários e suas consequências negativas, você também deve contar com um sistema de gestão avançado. Com ele, você poderá gerenciar toda a sua documentação e as finanças, com mais segurança, evitando erros manuais e outros transtornos.

Um bom software pode gerenciar diferentes setores da transportadora, como o comercial, operacional, financeiro e fiscal, garantindo, entre outras coisas, a correta emissão dos documentos fiscais.

Os crimes tributários são graves e podem gerar muitos problemas a para sua empresa. Portanto, é importante conhecê-los e saber evitá-los. Lembre-se, ainda, de que um bom contador vai te ajudar a tomar todos os cuidados necessários, retificando, o mais rápido possível, eventuais erros que venham a acontecer.

Gostou de nossas orientações e quer saber um pouco mais sobre carga tributária? Veja, então, como é a tributação para as transportadoras e se prepare melhor para os tributos devidos nessa atividade.